Modelos y registros · UNE 19602
Modelo de registro de incidencias fiscales UNE 19602
Cada error fiscal, requerimiento de la Agencia Tributaria o comunicación del canal con contenido tributario, con lo que se hizo y lo que cambió después.
En una frase
El registro de incidencias fiscales documenta cada error o incumplimiento tributario detectado —por un control, por la Agencia Tributaria o por una comunicación del canal—, su causa, la regularización y la acción correctiva, y actualiza el mapa de riesgos; es la evidencia con la que UNE 19602 demuestra que el sistema reacciona y mejora tras cada incidencia.
- Tipo de información
- Registro obligatorio Tratamiento de no conformidades y mejora de UNE 19602
- Quién lo rellena
- Órgano de compliance tributario Con administración y asesoría fiscal para la regularización
- Cuándo
- Al detectar la incidencia La verificación de eficacia, después del siguiente periodo afectado
- Cuánto se conserva
- Al menos 6 años UNE 19602 no fija plazo. La documentación contable se conserva seis años (art. 30 del Código de Comercio), la Administración puede comprobar durante cuatro años (art. 66 LGT) y las bases negativas pendientes, hasta diez (art. 66 bis).
Qué pide la norma
Lo que exige UNE 19602 y lo que deja a tu criterio
Como todo sistema de gestión, UNE 19602 pide reaccionar ante los incumplimientos, analizar su causa, aplicar acciones correctivas y verificar su eficacia, y conservar evidencia de todo ello. En el ámbito fiscal, la reacción incluye además la regularización: complementaria, rectificación o ingreso.
Las incidencias llegan por tres vías que conviene registrar igual: controles internos, actuaciones de la Administración y comunicaciones del canal de denuncias. En este último caso, el expediente sigue también las reglas de la Ley 2/2023.
Regularizar voluntariamente antes de un requerimiento tiene efectos sobre los recargos y la sanción; documentar cuándo se detectó y cuándo se regularizó es parte de la prueba de diligencia.
Estructura
Campos que debe tener el modelo
- Número, fecha de detección y vía: control, Administración, canal
- Impuesto, periodo y descripción
- Importe afectado
- Regularización: tipo, fecha y referencia
- Causa raíz
- Acción correctiva, responsable y plazo
- Verificación de eficacia
- Actualización del mapa de riesgos
Ejemplo
Ejemplo: retenciones no practicadas a un profesional
Empresa, personas y cifras inventadas: el ejemplo solo enseña cómo queda un registro bien cumplimentado.
| Campo | Contenido |
|---|---|
| Número y vía | IF-2026-004 · control trimestral CT-09 · 14 de abril de 2026 |
| Descripción | Facturas de un consultor (ficticio) pagadas sin retención en el primer trimestre |
| Importe | 1.350 € de retenciones no ingresadas |
| Regularización | Autoliquidación complementaria del modelo 111, presentada el 28 de abril antes de cualquier requerimiento |
| Causa raíz | El alta de proveedor no distinguía profesionales sujetos a retención |
| Acción | Campo obligatorio «sujeto a retención» en el alta de proveedor · contabilidad · 15 de mayo |
| Eficacia | Segundo trimestre sin incidencias · eficaz |
| Mapa de riesgos | Se revalora el riesgo de retenciones en compras de servicios |
En la auditoría
Errores que suelen señalar los auditores
- Se regulariza y no se registra la incidencia ni su causa.
- Los requerimientos de la Agencia Tributaria se gestionan por la asesoría sin que el sistema lo sepa.
- Comunicaciones del canal con contenido fiscal que no llegan al órgano de compliance tributario.
- El mapa de riesgos no cambia tras incidencias repetidas.
En Kimobox
Cómo se lleva este registro en Kimobox
- 1Cada incidencia fiscal se registra con su causa raíz y su acción asociada.
- 2Las comunicaciones del canal de denuncias se enlazan con el riesgo fiscal afectado y con la acción correctiva que generan.
- 3Tras cada incidencia relevante, el mapa de riesgos fiscales se actualiza.
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Un requerimiento de información es una incidencia?
No necesariamente. Conviene registrarlo para tener el histórico de actuaciones, pero solo es incidencia si revela un error o un incumplimiento.
¿Es lo mismo que el libro-registro del canal?
No. El libro-registro de la Ley 2/2023 recoge las comunicaciones recibidas y sus investigaciones; este registro recoge todas las incidencias fiscales, vengan de donde vengan. Una comunicación con contenido fiscal aparece en los dos, enlazada.
Lleva los registros de UNE 19602 sin plantillas sueltas
Te enseñamos el módulo funcionando con datos parecidos a los tuyos.
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Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019
- Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 66, 66 bis y 179.2.d) BOE-A-2003-23186 · Texto consolidado
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