Models i registres · UNE 19602

Model de registre d'incidències fiscals UNE 19602

Cada error fiscal, requeriment de l'Agència Tributària o comunicació del canal amb contingut tributari, amb el que es va fer i el que va canviar després.

En una frase

El registre d'incidències fiscals documenta cada error o incompliment tributari detectat —per un control, per l'Agència Tributària o per una comunicació del canal—, la seva causa, la regularització i l'acció correctiva, i actualitza el mapa de riscos; és l'evidència amb què UNE 19602 demostra que el sistema reacciona i millora després de cada incidència.

Contingut revisat el 17 d'octubre de 2026

Tipus d'informació: Registre obligatori Tractament de no conformitats i millora d'UNE 19602
Qui l'emplena: Òrgan de compliance tributari Amb administració i l'assessoria fiscal per a la regularització
Quan: En detectar la incidència La verificació de l'eficàcia, després del període següent afectat
Quant de temps es conserva: Com a mínim 6 anys UNE 19602 no fixa cap termini. La documentació comptable es conserva sis anys (art. 30 del Codi de comerç), l'Administració pot comprovar durant quatre anys (art. 66 LGT) i les bases negatives pendents, fins a deu (art. 66 bis).

Què demana la norma

El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri

Com tot sistema de gestió, UNE 19602 demana reaccionar davant dels incompliments, analitzar-ne la causa, aplicar accions correctives i verificar-ne l'eficàcia, i conservar evidència de tot plegat. En l'àmbit fiscal, la reacció inclou a més la regularització: complementària, rectificació o ingrés.

Les incidències arriben per tres vies que convé registrar igual: controls interns, actuacions de l'Administració i comunicacions del canal de denúncies. En aquest últim cas, l'expedient segueix també les regles de la Llei 2/2023.

Regularitzar voluntàriament abans d'un requeriment té efectes sobre els recàrrecs i la sanció; documentar quan es va detectar i quan es va regularitzar forma part de la prova de diligència.

Llegeix-ho en context: Millora i resposta davant una inspecció, a l'Acadèmia de UNE 19602

Estructura

Camps que ha de tenir el model

Número, data de detecció i via: control, Administració, canal
Impost, període i descripció
Import afectat
Regularització: tipus, data i referència
Causa arrel
Acció correctiva, responsable i termini
Verificació de l'eficàcia
Actualització del mapa de riscos

Exemple

Exemple: retencions no practicades a un professional

Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.

Camp	Contingut
Número i via	IF-2026-004 · control trimestral CT-09 · 14 d'abril de 2026
Descripció	Factures d'un consultor (fictici) pagades sense retenció el primer trimestre
Import	1.350 € de retencions no ingressades
Regularització	Autoliquidació complementària del model 111, presentada el 28 d'abril abans de cap requeriment
Causa arrel	L'alta de proveïdor no distingia els professionals subjectes a retenció
Acció	Camp obligatori «subjecte a retenció» a l'alta de proveïdor · comptabilitat · 15 de maig
Eficàcia	Segon trimestre sense incidències · eficaç
Mapa de riscos	Es torna a valorar el risc de retencions en les compres de serveis

A l'auditoria

Errors que solen assenyalar els auditors

Es regularitza i no es registra ni la incidència ni la seva causa.
Els requeriments de l'Agència Tributària els gestiona l'assessoria sense que el sistema ho sàpiga.
Comunicacions del canal amb contingut fiscal que no arriben a l'òrgan de compliance tributari.
El mapa de riscos no canvia després d'incidències repetides.

A Kimobox

Com es porta aquest registre a Kimobox

1Cada incidència fiscal es registra amb la seva causa arrel i la seva acció associada.
2Les comunicacions del canal de denúncies s'enllacen amb el risc fiscal afectat i amb l'acció correctiva que generen.
3Després de cada incidència rellevant, el mapa de riscos fiscals s'actualitza.

Preguntes freqüents

El que ens pregunten abans de començar

Un requeriment d'informació és una incidència?

No necessàriament. Convé registrar-lo per tenir l'històric d'actuacions, però només és una incidència si revela un error o un incompliment.

És el mateix que el llibre registre del canal?

No. El llibre registre de la Llei 2/2023 recull les comunicacions rebudes i les seves investigacions; aquest registre recull totes les incidències fiscals, vinguin d'on vinguin. Una comunicació amb contingut fiscal apareix a tots dos, enllaçada.

Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes

Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.

Demanar una demo

Continua explorant