Models i registres · UNE 19602
Model de mapa de riscos fiscals UNE 19602
On pot fallar el compliment tributari de l'empresa, quant costaria i què ho impedeix avui, procés per procés.
En una frase
El mapa de riscos fiscals identifica, per procés i impost, els riscos d'incomplir obligacions tributàries, els valora per probabilitat i impacte —quota, recàrrecs, interessos, sanció i, per sobre de 120.000 € per període, delicte fiscal— i els relaciona amb els controls que els cobreixen; és l'element central que UNE 19602 exigeix identificar, analitzar i avaluar.
- Tipus d'informació
- Document obligatori Avaluació de riscos tributaris exigida per UNE 19602, que es manté al dia
- Qui l'emplena
- Òrgan de compliance tributari Amb administració i l'assessoria fiscal, que coneixen com es treballa cada impost
- Quan
- Com a mínim una vegada l'any I davant de canvis normatius, operacions noves, reorganitzacions o incidències
- Quant de temps es conserva
- Com a mínim 6 anys UNE 19602 no fixa cap termini. La documentació comptable es conserva sis anys (art. 30 del Codi de comerç), l'Administració pot comprovar durant quatre anys (art. 66 LGT) i les bases negatives pendents, fins a deu (art. 66 bis).
Què demana la norma
El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri
UNE 19602 demana identificar, analitzar i avaluar els riscos tributaris de l'organització i revisar-los periòdicament i davant de canvis. El mapa és la manera de documentar-ho i de demostrar que l'avaluació existia abans d'una inspecció, no després.
La norma no imposa cap escala. El més raonable és valorar l'impacte en diners —quota, interessos, recàrrecs, sanció— i marcar a part els riscos que podrien arribar al llindar del delicte fiscal de l'art. 305 del Codi Penal, pel seu efecte sobre la persona jurídica.
Davant de la matriu de riscos d'ISO 37301, aquest mapa baixa al detall de cada impost i procés: facturació i IVA, retencions, operacions vinculades, deduccions, impostos especials.
Estructura
Camps que ha de tenir el model
- Procés i àrea responsable
- Impost o obligació afectada
- Descripció del risc i causes
- Probabilitat
- Impacte: quota, recàrrecs, interessos i sanció estimats
- Si podria arribar al llindar del delicte fiscal
- Controls existents i la seva eficàcia
- Risc residual, prioritat i accions
- Data d'avaluació i propera revisió
Exemple
Exemple: risc en la deducció de l'IVA d'una distribuïdora
Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.
| Camp | Contingut |
|---|---|
| Organització | Comercial Ter (fictícia) · distribució majorista · 140 persones |
| Procés | Compres i comptabilització de factures rebudes |
| Impost | IVA · deducció de les quotes suportades |
| Risc | Deduir IVA de factures sense els requisits formals o de despeses no afectes |
| Valoració | Probabilitat mitjana · impacte estimat de 35.000 € entre quota, interessos i sanció |
| Delicte fiscal | No arriba al llindar |
| Controls | Revisió dels requisits de la factura abans de comptabilitzar (control CT-04) |
| Risc residual | Baix · revisió anual |
| Data | 10 de març de 2026 |
A l'auditoria
Errors que solen assenyalar els auditors
- Mapa genèric copiat d'una altra empresa, sense processos propis.
- Impacte valorat en «alt, mitjà, baix» sense cap xifra que el sostingui.
- No es revisa després de canvis normatius ni després d'un requeriment de l'Agència Tributària.
- Riscos sense controls associats o controls sense evidència d'execució.
A Kimobox
Com es porta aquest registre a Kimobox
- 1El mapa de riscos fiscals es registra amb la seva probabilitat i el seu impacte.
- 2Cada risc fiscal queda enllaçat al procés que el genera.
- 3La revisió del mapa es programa per a quan canviï la normativa fiscal.
Preguntes freqüents
El que ens pregunten abans de començar
Quina diferència hi ha amb la matriu de riscos d'ISO 37301?
La matriu d'ISO 37301 cobreix qualsevol obligació de compliment; el mapa d'UNE 19602 desenvolupa només la tributària, amb més detall per impost i amb l'impacte en diners. Poden conviure: el mapa fiscal és un capítol detallat de la matriu general.
Cal incloure-hi els impostos locals?
Si són dins l'abast del sistema, sí. L'impost sobre activitats econòmiques o el de béns immobles rarament són de risc alt, però han d'estar valorats.
Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes
Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.
Continua explorant
Pàgines relacionades
Model de matriu de riscos de compliance ISO 37301
Com documentar l'avaluació de riscos de compliance d'ISO 37301: obligació, activitat, causes, probabilitat…
Mapa de riscos fiscals
El cor d'UNE 19602 és el mapa de riscos fiscals: on pot fallar el compliment tributari i amb quina…
Model de registre d'obligacions tributàries UNE 19602
Com documentar les obligacions tributàries de l'empresa per a UNE 19602: impost, model, periodicitat…
Model de política de compliance tributari UNE 19602
Què ha de recollir la política de compliance tributari d'UNE 19602: aprovació per l'òrgan de govern…