Models i registres · UNE 19602
Model de política de compliance tributari UNE 19602
El compromís de l'òrgan de govern amb el compliment tributari: quin risc fiscal està disposada a assumir l'empresa i com s'organitza per no passar-ne.
En una frase
La política de compliance tributari és el document aprovat per l'òrgan de govern que fixa el compromís amb el compliment de les obligacions fiscals i amb la prevenció del delicte tributari, l'apetit de risc fiscal, el paper de l'òrgan de compliance tributari i la via per comunicar irregularitats; UNE 19602 exigeix que estigui aprovada per l'òrgan de govern i orientada a minimitzar l'exposició als riscos tributaris.
- Tipus d'informació
- Document obligatori Document exigit per UNE 19602, aprovat per l'òrgan de govern
- Qui l'emplena
- Òrgan de govern L'aprova; la redacta l'òrgan de compliance tributari amb la direcció financera
- Quan
- En implantar el sistema Revisió anual o davant de canvis d'estratègia, d'estructura o de normativa
- Quant de temps es conserva
- Versió vigent i anteriors Acrediten des de quan existia el compromís, cosa rellevant si es jutgen fets d'exercicis passats
Què demana la norma
El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri
La norma demana una política aprovada per l'òrgan de govern, que expressi el compromís de complir les obligacions tributàries i de minimitzar l'exposició als riscos fiscals, i que es comuniqui a l'organització i a les parts interessades pertinents.
El que distingeix una política útil d'una declaració genèrica és que fixi la tolerància: quin tipus de planificació fiscal es considera acceptable, quan es consulta l'Administració, quines operacions necessiten l'aprovació del consell.
Pot ser un capítol de la política de compliance general d'ISO 37301, sempre que cobreixi el que demana UNE 19602 i l'aprovi l'òrgan de govern.
Estructura
Camps que ha de tenir el model
- Abast: societats, impostos i territoris
- Compromís de compliment i de prevenció del delicte tributari
- Tolerància al risc fiscal i operacions que requereixen aprovació
- Òrgan de compliance tributari: funcions, autonomia i recursos
- Relació amb l'Administració tributària
- Canal per comunicar irregularitats i prohibició de represàlies
- Conseqüències de l'incompliment
- Aprovació: òrgan, data i versió
Exemple
Exemple: extracte de la política d'una distribuïdora
Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.
| Camp | Contingut |
|---|---|
| Abast | Comercial Ter (fictícia) i la seva filial logística · tots els impostos estatals i locals |
| Compromís | Complir les obligacions tributàries dins de termini i amb criteris raonables, i no participar en operacions sense substància econòmica |
| Tolerància | Tota operació amb un efecte fiscal superior a 100.000 € o amb territoris de baixa tributació requereix l'aprovació del consell |
| Òrgan | Comitè de compliance tributari: directora financera i assessor extern, amb informe directe al consell |
| Canal | El mateix canal de denúncies de l'empresa, amb la categoria «fiscal» |
| Aprovació | Consell d'administració, 25 de febrer de 2026 · v1 |
A l'auditoria
Errors que solen assenyalar els auditors
- L'aprova la direcció financera i no l'òrgan de govern.
- Declaració genèrica sense tolerància al risc ni operacions subjectes a aprovació.
- No remet a cap canal per comunicar irregularitats fiscals.
- No es comunica a la plantilla d'administració ni a l'assessoria externa.
A Kimobox
Com es porta aquest registre a Kimobox
- 1La política de compliance tributari es publica com a document controlat.
- 2Es comunica als implicats des del portal de l'empleat, amb justificant de lectura.
- 3Cada versió conserva la seva aprovació i les anteriors queden accessibles.
Preguntes freqüents
El que ens pregunten abans de començar
Pot ser la mateixa política que la de compliance general?
Sí, si inclou un capítol fiscal amb el que demana UNE 19602 i l'aprova l'òrgan de govern. El que no val és una política general que no esmenti el risc tributari.
Cal publicar-la?
Ha d'estar disponible per a les parts interessades pertinents. Moltes empreses la publiquen al seu web com a senyal de transparència fiscal.
Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes
Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.
Continua explorant
Pàgines relacionades
Model de política de compliance ISO 37301
Què ha de contenir la política de compliance segons ISO 37301: compromisos, independència de la funció…
Context i òrgan de compliance tributari
UNE 19602 comença per entendre el context fiscal de l'empresa i designar un òrgan de compliance tributari…
Model de mapa de riscos fiscals UNE 19602
Com construir el mapa de riscos fiscals d'UNE 19602: procés, impost, causa, probabilitat, impacte econòmic i…
Model de registre d'obligacions tributàries UNE 19602
Com documentar les obligacions tributàries de l'empresa per a UNE 19602: impost, model, periodicitat…