Models i registres · UNE 19602
Models i registres d'UNE 19602
Vuit registres que sostenen un sistema de gestió de compliance tributari i que, ben portats, són la prova de diligència davant de l'Administració o d'un tribunal.
En una frase
UNE 19602 demana identificar i avaluar els riscos tributaris, una política aprovada per l'òrgan de govern, un òrgan de compliance tributari amb autonomia, procediments de diligència deguda i controls financers i no financers, i el seu annex B relaciona la informació documentada mínima; la utilitat d'aquests registres va més enllà de la certificació, perquè la Llei general tributària exclou la sanció quan s'ha posat la diligència necessària (art. 179.2.d).
- Versió
- UNE 19602:2019 Publicada el febrer de 2019
- Informació documentada
- Annex B de la norma Relaciona la mínima necessària
- Diligència i sanció
- Art. 179.2.d LGT No hi ha responsabilitat si es va posar la diligència necessària
- Delicte fiscal
- Més de 120.000 € Quota defraudada per període, art. 305 del Codi Penal
Índex
Models i registres de UNE 19602
Es cita l'apartat d'UNE 19602:2019 quan està contrastat; en la resta, cada model remet al bloc corresponent de l'Acadèmia.
Mapa de riscos fiscals
Com construir el mapa de riscos fiscals d'UNE 19602: procés, impost, causa, probabilitat, impacte econòmic i…
Obligacions tributàries
Com documentar les obligacions tributàries de l'empresa per a UNE 19602: impost, model, periodicitat…
Política de compliance tributari
Què ha de recollir la política de compliance tributari d'UNE 19602: aprovació per l'òrgan de govern…
Designació de l'òrgan
Com documentar el nomenament de l'òrgan de compliance tributari d'UNE 19602: composició, funcions…
Diligència deguda fiscal
Com documentar la diligència deguda fiscal d'UNE 19602 sobre socis, proveïdors i personal exposat: senyals…
Registre de controls tributaris
Com documentar els controls financers i no financers d'UNE 19602: risc que cobreixen, qui els executa…
Registre d'incidències fiscals
Com registrar les incidències tributàries segons UNE 19602: errors, requeriments i comunicacions del canal…
Informe de l'òrgan
Què ha d'incloure la revisió periòdica de l'òrgan de compliance tributari d'UNE 19602: riscos, controls…
Preguntes freqüents
El que ens pregunten abans de començar
Quins registres exigeix UNE 19602?
La norma recull al seu annex B la informació documentada mínima del sistema. A la pràctica, l'auditor espera veure la política, la designació de l'òrgan de compliance tributari, l'inventari d'obligacions, l'avaluació de riscos fiscals, la diligència deguda, l'evidència dels controls, les incidències amb el seu tractament i els informes de supervisió.
Serveixen per evitar sancions?
No les eviten per si sols, però són la prova de diligència. La Llei general tributària exclou la responsabilitat per infracció quan s'ha posat la diligència necessària, i l'art. 31 bis del Codi Penal valora el model de prevenció de la persona jurídica en el delicte fiscal.
Com es relacionen amb ISO 37301?
UNE 19602 segueix la mateixa estructura de sistema de gestió i se centra en el risc tributari. Qui té tots dos sistemes pot compartir la política, el canal i les auditories, i portar el detall fiscal en els seus propis registres.
Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes
Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.
Continua explorant