Modelos y registros · UNE 19602
Modelos y registros de UNE 19602
Ocho registros que sostienen un sistema de gestión de compliance tributario y que, bien llevados, son la prueba de diligencia ante la Administración o un tribunal.
En una frase
UNE 19602 pide identificar y evaluar los riesgos tributarios, una política aprobada por el órgano de gobierno, un órgano de compliance tributario con autonomía, procedimientos de diligencia debida y controles financieros y no financieros, y su Anexo B relaciona la información documentada mínima; la utilidad de esos registros va más allá de la certificación, porque la Ley General Tributaria excluye la sanción cuando se ha puesto la diligencia necesaria (art. 179.2.d).
- Versión
- UNE 19602:2019 Publicada en febrero de 2019
- Información documentada
- Anexo B de la norma Relaciona la mínima necesaria
- Diligencia y sanción
- Art. 179.2.d LGT No hay responsabilidad si se puso la diligencia necesaria
- Delito fiscal
- Más de 120.000 € Cuota defraudada por periodo, art. 305 del Código Penal
Índice
Modelos y registros de UNE 19602
Se cita el apartado de UNE 19602:2019 cuando está contrastado; en el resto, cada modelo remite al bloque correspondiente de la Academia.
Mapa de riesgos fiscales
Cómo construir el mapa de riesgos fiscales de UNE 19602: proceso, impuesto, causa, probabilidad, impacto…
Obligaciones tributarias
Cómo documentar las obligaciones tributarias de la empresa para UNE 19602: impuesto, modelo, periodicidad…
Política de compliance tributario
Qué debe recoger la política de compliance tributario de UNE 19602: aprobación por el órgano de gobierno…
Designación del órgano
Cómo documentar el nombramiento del órgano de compliance tributario de UNE 19602: composición, funciones…
Diligencia debida fiscal
Cómo documentar la diligencia debida fiscal de UNE 19602 sobre socios, proveedores y personal expuesto…
Registro de controles tributarios
Cómo documentar los controles financieros y no financieros de UNE 19602: riesgo que cubren, quién los…
Registro de incidencias fiscales
Cómo registrar las incidencias tributarias según UNE 19602: errores, requerimientos y comunicaciones del…
Informe del órgano
Qué debe incluir la revisión periódica del órgano de compliance tributario de UNE 19602: riesgos, controles…
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Qué registros exige UNE 19602?
La norma recoge en su Anexo B la información documentada mínima del sistema. En la práctica, el auditor espera ver la política, la designación del órgano de compliance tributario, el inventario de obligaciones, la evaluación de riesgos fiscales, la diligencia debida, la evidencia de los controles, las incidencias con su tratamiento y los informes de supervisión.
¿Sirven para evitar sanciones?
No las evitan por sí solos, pero son la prueba de diligencia. La Ley General Tributaria excluye la responsabilidad por infracción cuando se ha puesto la diligencia necesaria, y el art. 31 bis del Código Penal valora el modelo de prevención de la persona jurídica en el delito fiscal.
¿Cómo se relacionan con ISO 37301?
UNE 19602 sigue la misma estructura de sistema de gestión y se centra en el riesgo tributario. Quien tiene ambos puede compartir política, canal y auditorías, y llevar el detalle fiscal en sus propios registros.
Lleva los registros de UNE 19602 sin plantillas sueltas
Te enseñamos el módulo funcionando con datos parecidos a los tuyos.
Sigue explorando
Páginas relacionadas
Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019
- Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 66, 66 bis y 179.2.d) BOE-A-2003-23186 · Texto consolidado
- Ley Orgánica 10/1995, Código Penal, arts. 31 bis y 305 BOE-A-1995-25444 · Texto consolidado