Modelos y registros · UNE 19602 · Apartado 8.3
Modelo de registro de controles tributarios UNE 19602
La prueba, control a control, de que lo que el mapa de riesgos dice que se revisa se ha revisado de verdad, cuándo y por quién.
En una frase
El registro de controles tributarios describe cada control financiero o no financiero que cubre un riesgo fiscal —qué se comprueba, quién, con qué frecuencia— y conserva la evidencia de cada ejecución y su resultado; UNE 19602 exige establecer esos controles (8.3), y sin registro de ejecución no hay forma de demostrar ante una inspección que funcionaban.
- Dónde lo pide la norma
- UNE 19602 · Apartado 8.3 Se cita el apartado de UNE 19602:2019 cuando está contrastado; en el resto, cada modelo remite al bloque correspondiente de la Academia.
- Tipo de información
- Registro obligatorio Controles exigidos en el apartado 8.3; la evidencia de ejecución se conserva
- Quién lo rellena
- Responsable de cada control Normalmente administración o contabilidad; el órgano de compliance tributario supervisa
- Cuándo
- Con la frecuencia de cada control Antes de cada declaración, mensual, trimestral o anual según el riesgo
- Cuánto se conserva
- Al menos 6 años UNE 19602 no fija plazo. La documentación contable se conserva seis años (art. 30 del Código de Comercio), la Administración puede comprobar durante cuatro años (art. 66 LGT) y las bases negativas pendientes, hasta diez (art. 66 bis).
Qué pide la norma
Lo que exige UNE 19602 y lo que deja a tu criterio
UNE 19602 pide establecer controles financieros y no financieros, proporcionados a los riesgos tributarios identificados, sobre los procesos de la organización. La norma deja libertad en su diseño; lo que no admite es un control sin evidencia de que se ejecuta.
Cada control debe enlazar con el riesgo del mapa que cubre. Un control que no cubre ningún riesgo sobra; un riesgo alto sin control es una no conformidad.
La evidencia es lo que convierte el control en prueba de diligencia: la fecha, la muestra revisada, el resultado y quién lo hizo.
Estructura
Campos que debe tener el modelo
- Identificador y descripción del control
- Riesgo del mapa que cubre
- Tipo: financiero o no financiero; preventivo o detectivo
- Responsable de ejecutarlo
- Frecuencia
- Ejecución: fecha, muestra revisada y resultado
- Incidencias detectadas y su tratamiento
- Evidencia adjunta
Ejemplo
Ejemplo: control previo al IVA trimestral
Empresa, personas y cifras inventadas: el ejemplo solo enseña cómo queda un registro bien cumplimentado.
| Campo | Contenido |
|---|---|
| Control | CT-04 · Revisión de requisitos de factura y afectación antes de deducir el IVA |
| Riesgo | Deducción indebida de IVA soportado |
| Tipo | Financiero · preventivo |
| Responsable | Jefa de contabilidad |
| Frecuencia | Trimestral, antes del modelo 303 |
| Ejecución | 8 de julio de 2026 · 60 facturas revisadas por muestreo · 2 incidencias |
| Incidencias | Dos facturas sin NIF del destinatario: se pide rectificación antes de deducir |
| Evidencia | Hoja de muestreo y correos de solicitud adjuntos |
En la auditoría
Errores que suelen señalar los auditores
- Controles descritos en un manual sin registro de cuándo se ejecutaron.
- Controles que no se vinculan a ningún riesgo del mapa.
- La persona que ejecuta el control es la misma que prepara lo que controla, sin revisión.
- Incidencias detectadas en el control que no se corrigen ni se registran.
En Kimobox
Cómo se lleva este registro en Kimobox
- 1Los controles tributarios se documentan directamente sobre el mapa de procesos.
- 2Cada ejecución queda registrada con su evidencia, lista para una inspección.
- 3Los indicadores de controles ejecutados se calculan desde los registros del sistema.
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Qué es un control no financiero?
El que no actúa sobre cifras sino sobre conductas o decisiones: la aprobación previa de operaciones de riesgo, la segregación de funciones o la formación del personal expuesto.
¿Basta con la auditoría de cuentas?
No. La auditoría de cuentas opina sobre los estados financieros; los controles tributarios previenen errores en cada declaración. Son complementarios.
Lleva los registros de UNE 19602 sin plantillas sueltas
Te enseñamos el módulo funcionando con datos parecidos a los tuyos.
Sigue explorando
Páginas relacionadas
Controles tributarios y canal de denuncias
UNE 19602 exige controles proporcionados a cada riesgo fiscal y un canal de denuncias accesible para…
Modelo de mapa de riesgos fiscales UNE 19602
Cómo construir el mapa de riesgos fiscales de UNE 19602: proceso, impuesto, causa, probabilidad, impacto…
Modelo de registro de obligaciones tributarias UNE 19602
Cómo documentar las obligaciones tributarias de la empresa para UNE 19602: impuesto, modelo, periodicidad…
Modelo de política de compliance tributario UNE 19602
Qué debe recoger la política de compliance tributario de UNE 19602: aprobación por el órgano de gobierno…
Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019
- Código de Comercio, art. 30 (conservación de libros y documentación) BOE-A-1885-6627 · Texto consolidado