Models i registres · UNE 19602 · Apartat 8.3
Model de registre de controls tributaris UNE 19602
La prova, control per control, que el que el mapa de riscos diu que es revisa s'ha revisat de debò, quan i per qui.
En una frase
El registre de controls tributaris descriu cada control financer o no financer que cobreix un risc fiscal —què es comprova, qui ho fa, amb quina freqüència— i conserva l'evidència de cada execució i el seu resultat; UNE 19602 exigeix establir aquests controls (8.3), i sense registre d'execució no hi ha manera de demostrar davant d'una inspecció que funcionaven.
- On ho demana la norma
- UNE 19602 · Apartat 8.3 Es cita l'apartat d'UNE 19602:2019 quan està contrastat; en la resta, cada model remet al bloc corresponent de l'Acadèmia.
- Tipus d'informació
- Registre obligatori Controls exigits a l'apartat 8.3; l'evidència d'execució es conserva
- Qui l'emplena
- Responsable de cada control Normalment administració o comptabilitat; l'òrgan de compliance tributari en fa la supervisió
- Quan
- Amb la freqüència de cada control Abans de cada declaració, mensual, trimestral o anual segons el risc
- Quant de temps es conserva
- Com a mínim 6 anys UNE 19602 no fixa cap termini. La documentació comptable es conserva sis anys (art. 30 del Codi de comerç), l'Administració pot comprovar durant quatre anys (art. 66 LGT) i les bases negatives pendents, fins a deu (art. 66 bis).
Què demana la norma
El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri
UNE 19602 demana establir controls financers i no financers, proporcionats als riscos tributaris identificats, sobre els processos de l'organització. La norma deixa llibertat en el seu disseny; el que no admet és un control sense evidència que s'executa.
Cada control ha d'enllaçar amb el risc del mapa que cobreix. Un control que no cobreix cap risc sobra; un risc alt sense control és una no conformitat.
L'evidència és el que converteix el control en prova de diligència: la data, la mostra revisada, el resultat i qui ho va fer.
Estructura
Camps que ha de tenir el model
- Identificador i descripció del control
- Risc del mapa que cobreix
- Tipus: financer o no financer; preventiu o detectiu
- Responsable d'executar-lo
- Freqüència
- Execució: data, mostra revisada i resultat
- Incidències detectades i el seu tractament
- Evidència adjunta
Exemple
Exemple: control previ a l'IVA trimestral
Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.
| Camp | Contingut |
|---|---|
| Control | CT-04 · Revisió dels requisits de factura i de l'afectació abans de deduir l'IVA |
| Risc | Deducció indeguda d'IVA suportat |
| Tipus | Financer · preventiu |
| Responsable | Cap de comptabilitat |
| Freqüència | Trimestral, abans del model 303 |
| Execució | 8 de juliol de 2026 · 60 factures revisades per mostreig · 2 incidències |
| Incidències | Dues factures sense el NIF del destinatari: se'n demana la rectificació abans de deduir |
| Evidència | Full de mostreig i correus de sol·licitud adjunts |
A l'auditoria
Errors que solen assenyalar els auditors
- Controls descrits en un manual sense registre de quan es van executar.
- Controls que no es vinculen a cap risc del mapa.
- La persona que executa el control és la mateixa que prepara el que controla, sense revisió.
- Incidències detectades en el control que no es corregeixen ni es registren.
A Kimobox
Com es porta aquest registre a Kimobox
- 1Els controls tributaris es documenten directament sobre el mapa de processos.
- 2Cada execució queda registrada amb la seva evidència, a punt per a una inspecció.
- 3Els indicadors de controls executats es calculen a partir dels registres del sistema.
Preguntes freqüents
El que ens pregunten abans de començar
Què és un control no financer?
El que no actua sobre xifres sinó sobre conductes o decisions: l'aprovació prèvia d'operacions de risc, la segregació de funcions o la formació del personal exposat.
N'hi ha prou amb l'auditoria de comptes?
No. L'auditoria de comptes opina sobre els estats financers; els controls tributaris prevenen errors en cada declaració. Són complementaris.
Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes
Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.
Continua explorant
Pàgines relacionades
Controls tributaris i canal de denúncies
UNE 19602 exigeix controls proporcionats a cada risc fiscal i un canal de denúncies accessible per reportar…
Model de mapa de riscos fiscals UNE 19602
Com construir el mapa de riscos fiscals d'UNE 19602: procés, impost, causa, probabilitat, impacte econòmic i…
Model de registre d'obligacions tributàries UNE 19602
Com documentar les obligacions tributàries de l'empresa per a UNE 19602: impost, model, periodicitat…
Model de política de compliance tributari UNE 19602
Què ha de recollir la política de compliance tributari d'UNE 19602: aprovació per l'òrgan de govern…