Modelos y registros · UNE 19602
Modelo de registro de obligaciones tributarias UNE 19602
El inventario de lo que la empresa tiene que declarar, ingresar o informar a Hacienda, con su calendario y quién responde de cada presentación.
En una frase
El registro de obligaciones tributarias relaciona cada impuesto u obligación informativa que afecta a la organización con su modelo, su periodicidad, su plazo y su responsable, y es el punto de partida del contexto fiscal que UNE 19602 pide conocer antes de evaluar riesgos; sin él, el mapa de riesgos no sabe qué puede incumplirse.
- Tipo de información
- Documento obligatorio Parte del contexto fiscal que UNE 19602 pide identificar y mantener
- Quién lo rellena
- Administración y asesoría fiscal El órgano de compliance tributario comprueba que está completo
- Cuándo
- Al inicio de cada ejercicio Y ante cambios normativos u operaciones nuevas
- Cuánto se conserva
- Al menos 6 años UNE 19602 no fija plazo. La documentación contable se conserva seis años (art. 30 del Código de Comercio), la Administración puede comprobar durante cuatro años (art. 66 LGT) y las bases negativas pendientes, hasta diez (art. 66 bis).
Qué pide la norma
Lo que exige UNE 19602 y lo que deja a tu criterio
UNE 19602 empieza por entender el contexto tributario: qué obligaciones tiene la organización por su actividad, su tamaño, sus operaciones y los territorios donde opera. El registro las enumera y las mantiene al día.
A diferencia del registro de obligaciones de ISO 37301, este baja al nivel operativo: cada modelo de autoliquidación o declaración informativa, con su plazo. Su revisión periódica es en sí misma un control.
Debe incluir también las obligaciones que nacen de operaciones puntuales —una reestructuración, un pago a un no residente— y no solo las del calendario recurrente.
Estructura
Campos que debe tener el modelo
- Impuesto u obligación informativa
- Modelo o forma de cumplimiento
- Periodicidad y plazo
- Área y persona responsable de prepararla
- Quién revisa antes de presentar
- Fuente normativa
- Evidencia de presentación y de pago
- Riesgo del mapa al que se vincula
Ejemplo
Ejemplo: extracto del calendario de una distribuidora
Empresa, personas y cifras inventadas: el ejemplo solo enseña cómo queda un registro bien cumplimentado.
| Campo | Contenido |
|---|---|
| IVA, autoliquidación | Modelo 303 · trimestral · hasta el día 20 del mes siguiente (el del cuarto trimestre, hasta el 30 de enero) · prepara contabilidad, revisa asesoría |
| Retenciones del trabajo | Modelo 111 · trimestral · prepara nóminas |
| Impuesto sobre Sociedades | Modelo 200 · anual · en los 25 días naturales siguientes a los seis meses del cierre · asesoría fiscal |
| Operaciones con terceros | Modelo 347 · anual · febrero · contabilidad |
| Operación puntual 2026 | Pago de cánones a una empresa no residente (ficticia): retención y declaración específica · asesoría fiscal |
| Vínculo | Cada obligación enlaza con su riesgo en el mapa fiscal |
En la auditoría
Errores que suelen señalar los auditores
- Solo están las obligaciones del calendario habitual; faltan las de operaciones puntuales.
- No consta quién revisa cada declaración antes de presentarla.
- Se externaliza la presentación y la empresa no conserva evidencia de lo presentado.
- El registro no se actualiza cuando cambia la normativa o la empresa pasa de umbral.
En Kimobox
Cómo se lleva este registro en Kimobox
- 1Las obligaciones tributarias se registran como un documento vivo.
- 2Cada plazo entra en el calendario con aviso previo a su responsable.
- 3Cada obligación se enlaza con el riesgo fiscal y el proceso que la genera.
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Basta con el calendario de la asesoría?
Es un buen punto de partida, pero el registro debe ser de la empresa y añadir lo que el calendario no dice: quién prepara, quién revisa, con qué evidencia y qué riesgo cubre.
¿Hay que incluir obligaciones de otros países?
Si la organización opera en ellos y están dentro del alcance del sistema, sí. Suelen ser las de mayor riesgo precisamente porque nadie las tiene en el calendario local.
Lleva los registros de UNE 19602 sin plantillas sueltas
Te enseñamos el módulo funcionando con datos parecidos a los tuyos.
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Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019
- Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 66, 66 bis y 179.2.d) BOE-A-2003-23186 · Texto consolidado