Modelos y registros · UNE 19602 · Apartado 9.3
Informe del órgano de compliance tributario UNE 19602
La revisión periódica del sistema fiscal por su órgano de compliance y lo que este traslada al consejo para que decida.
En una frase
El informe del órgano de compliance tributario recoge su revisión periódica del sistema —evolución del mapa de riesgos fiscales, ejecución de los controles, incidencias y regularizaciones, cambios normativos, recursos— y las propuestas que eleva al órgano de gobierno; UNE 19602 regula esa revisión en su apartado 9.3.
- Dónde lo pide la norma
- UNE 19602 · Apartado 9.3 Se cita el apartado de UNE 19602:2019 cuando está contrastado; en el resto, cada modelo remite al bloque correspondiente de la Academia.
- Tipo de información
- Registro obligatorio Revisión por el órgano de compliance tributario (9.3)
- Quién lo rellena
- Órgano de compliance tributario Lo presenta al órgano de gobierno; el acta recoge las decisiones
- Cuándo
- Al menos una vez al año Conviene antes de la formulación de cuentas y del Impuesto sobre Sociedades
- Cuánto se conserva
- Al menos 6 años UNE 19602 no fija plazo. La documentación contable se conserva seis años (art. 30 del Código de Comercio), la Administración puede comprobar durante cuatro años (art. 66 LGT) y las bases negativas pendientes, hasta diez (art. 66 bis).
Qué pide la norma
Lo que exige UNE 19602 y lo que deja a tu criterio
UNE 19602 atribuye al órgano de compliance tributario la revisión periódica del sistema y su comunicación al órgano de gobierno. El informe es el resultado de esa revisión y la base de las decisiones del consejo.
Frente al informe de compliance general de ISO 37301, este se centra en lo fiscal y cuantifica: cuánto se regularizó, cuántos controles se ejecutaron y con qué resultado, qué riesgos subieron.
El acta del consejo que lo recibe y decide sobre sus propuestas cierra el círculo y es, junto con el propio informe, la mejor prueba de supervisión efectiva.
Estructura
Campos que debe tener el modelo
- Periodo revisado
- Evolución del mapa de riesgos fiscales
- Controles ejecutados, pendientes e incidencias encontradas
- Incidencias fiscales, regularizaciones e importes
- Actuaciones de la Administración tributaria
- Cambios normativos y su impacto
- Resultados de auditoría del sistema
- Propuestas al órgano de gobierno y decisiones adoptadas
Ejemplo
Ejemplo: informe anual al consejo
Empresa, personas y cifras inventadas: el ejemplo solo enseña cómo queda un registro bien cumplimentado.
| Campo | Contenido |
|---|---|
| Periodo | Ejercicio 2026 · presentado el 18 de febrero de 2027 |
| Riesgos | 24 evaluados · sube el de retenciones en compras de servicios · baja el de IVA soportado |
| Controles | 112 ejecuciones previstas · 109 realizadas · 3 aplazadas con justificación |
| Incidencias | 3 incidencias · 1.350 € regularizados voluntariamente · sin sanciones |
| Administración | Un requerimiento de información sobre el modelo 347, atendido en plazo |
| Propuesta | Revisión externa de las operaciones con la filial logística |
| Decisión del consejo | Aprobada la revisión externa · consta en acta |
En la auditoría
Errores que suelen señalar los auditores
- El informe no llega al consejo o no consta en acta.
- Solo cuenta actividad, sin valorar si el sistema funciona.
- Las regularizaciones del año no aparecen.
- Propuestas sin decisión ni seguimiento en el informe siguiente.
En Kimobox
Cómo se lleva este registro en Kimobox
- 1Los indicadores de compliance tributario se calculan desde los registros del sistema y se ven en un cuadro de mando.
- 2Las decisiones de la revisión ante cambios normativos quedan registradas.
- 3Las acciones que decide el consejo se asignan con responsable y fecha.
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Es lo mismo que la revisión por la dirección?
UNE 19602 da protagonismo al órgano de compliance tributario en la revisión del sistema; su informe es la entrada principal de lo que decida el órgano de gobierno.
¿Puede integrarse con el informe de ISO 37301?
Sí. Si el mismo órgano lleva compliance general y tributario, un informe con dos capítulos evita duplicar reuniones, siempre que el fiscal tenga su propio detalle.
Lleva los registros de UNE 19602 sin plantillas sueltas
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Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019
- Ley Orgánica 10/1995, Código Penal, arts. 31 bis y 305 BOE-A-1995-25444 · Texto consolidado