Models i registres · UNE 19602 · Apartat 9.3

Informe de l'òrgan de compliance tributari UNE 19602

La revisió periòdica del sistema fiscal per part del seu òrgan de compliance i el que aquest trasllada al consell perquè decideixi.

En una frase

L'informe de l'òrgan de compliance tributari recull la seva revisió periòdica del sistema —evolució del mapa de riscos fiscals, execució dels controls, incidències i regularitzacions, canvis normatius, recursos— i les propostes que eleva a l'òrgan de govern; UNE 19602 regula aquesta revisió a l'apartat 9.3.

Contingut revisat el 17 d'octubre de 2026

On ho demana la norma: UNE 19602 · Apartat 9.3 Es cita l'apartat d'UNE 19602:2019 quan està contrastat; en la resta, cada model remet al bloc corresponent de l'Acadèmia.
Tipus d'informació: Registre obligatori Revisió per part de l'òrgan de compliance tributari (9.3)
Qui l'emplena: Òrgan de compliance tributari El presenta a l'òrgan de govern; l'acta en recull les decisions
Quan: Com a mínim una vegada l'any Convé fer-lo abans de la formulació dels comptes i de l'impost sobre societats
Quant de temps es conserva: Com a mínim 6 anys UNE 19602 no fixa cap termini. La documentació comptable es conserva sis anys (art. 30 del Codi de comerç), l'Administració pot comprovar durant quatre anys (art. 66 LGT) i les bases negatives pendents, fins a deu (art. 66 bis).

Què demana la norma

El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri

UNE 19602 atribueix a l'òrgan de compliance tributari la revisió periòdica del sistema i la seva comunicació a l'òrgan de govern. L'informe és el resultat d'aquesta revisió i la base de les decisions del consell.

Davant de l'informe de compliance general d'ISO 37301, aquest se centra en el que és fiscal i quantifica: quant s'ha regularitzat, quants controls s'han executat i amb quin resultat, quins riscos han pujat.

L'acta del consell que el rep i decideix sobre les seves propostes tanca el cercle i és, juntament amb el mateix informe, la millor prova d'una supervisió efectiva.

Llegeix-ho en context: Supervisió i auditoria del sistema, a l'Acadèmia de UNE 19602

Estructura

Camps que ha de tenir el model

Període revisat
Evolució del mapa de riscos fiscals
Controls executats, pendents i incidències trobades
Incidències fiscals, regularitzacions i imports
Actuacions de l'Administració tributària
Canvis normatius i el seu impacte
Resultats de l'auditoria del sistema
Propostes a l'òrgan de govern i decisions adoptades

Exemple

Exemple: informe anual al consell

Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.

Camp	Contingut
Període	Exercici 2026 · presentat el 18 de febrer de 2027
Riscos	24 avaluats · puja el de retencions en compres de serveis · baixa el d'IVA suportat
Controls	112 execucions previstes · 109 fetes · 3 ajornades amb justificació
Incidències	3 incidències · 1.350 € regularitzats voluntàriament · sense sancions
Administració	Un requeriment d'informació sobre el model 347, atès dins de termini
Proposta	Revisió externa de les operacions amb la filial logística
Decisió del consell	Aprovada la revisió externa · consta en acta

A l'auditoria

Errors que solen assenyalar els auditors

L'informe no arriba al consell o no consta en acta.
Només explica l'activitat, sense valorar si el sistema funciona.
Les regularitzacions de l'any no hi apareixen.
Propostes sense decisió ni seguiment a l'informe següent.

A Kimobox

Com es porta aquest registre a Kimobox

1Els indicadors de compliance tributari es calculen a partir dels registres del sistema i es veuen en un quadre de comandament.
2Les decisions de la revisió davant de canvis normatius queden registrades.
3Les accions que decideix el consell s'assignen amb responsable i data.

Preguntes freqüents

El que ens pregunten abans de començar

És el mateix que la revisió per la direcció?

UNE 19602 dona protagonisme a l'òrgan de compliance tributari en la revisió del sistema; el seu informe és l'entrada principal del que decideixi l'òrgan de govern.

Es pot integrar amb l'informe d'ISO 37301?

Sí. Si el mateix òrgan porta el compliance general i el tributari, un informe amb dos capítols evita duplicar reunions, sempre que el fiscal tingui el seu propi detall.

Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes

Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.

Demanar una demo

Continua explorant