Modelos y registros · UNE 19602
Acta de designación del órgano de compliance tributario
La prueba de que existe alguien con autoridad, autonomía y medios para vigilar el cumplimiento fiscal, y de que el consejo se lo dio por escrito.
En una frase
El acta de designación del órgano de compliance tributario deja constancia de quién lo forma, qué funciones tiene, con qué autonomía y recursos cuenta y cómo accede al órgano de gobierno; UNE 19602 exige designar ese órgano con autonomía y recursos suficientes, y la forma de documentarlo es el acuerdo del órgano de gobierno.
- Tipo de información
- Buena práctica UNE 19602 exige el órgano; el acta es la forma habitual de acreditarlo
- Quién lo rellena
- Órgano de gobierno Adopta el acuerdo; el secretario lo certifica
- Cuándo
- Al implantar el sistema Y en cada cambio de composición o de funciones
- Cuánto se conserva
- Todas las designaciones La secuencia de actas muestra quién era responsable en cada ejercicio
Qué pide la norma
Lo que exige UNE 19602 y lo que deja a tu criterio
UNE 19602 pide un órgano de compliance tributario, unipersonal o colegiado, que impulse y supervise el sistema con autonomía, autoridad y recursos suficientes. La norma no prescribe un documento concreto, pero sin un acuerdo escrito es difícil acreditar esas tres condiciones.
La autonomía es lo que más se examina: quien vigila el riesgo fiscal no debería depender de quien toma las decisiones fiscales que vigila. Cuando por tamaño eso no es posible, conviene explicar en el acta cómo se compensa —asesor externo, acceso directo al consejo—.
La designación debe actualizarse con cada cambio de miembros. Un acta de hace cinco años con personas que ya no están en la empresa es peor que no tenerla.
Estructura
Campos que debe tener el modelo
- Órgano que designa, fecha y acuerdo
- Composición: personas, cargos y si son internas o externas
- Funciones atribuidas
- Garantías de autonomía e independencia
- Recursos asignados: presupuesto, apoyo externo, acceso a información
- Línea de información al órgano de gobierno y periodicidad
- Aceptación de los designados
Ejemplo
Ejemplo: comité de compliance tributario de una distribuidora
Empresa, personas y cifras inventadas: el ejemplo solo enseña cómo queda un registro bien cumplimentado.
| Campo | Contenido |
|---|---|
| Acuerdo | Consejo de administración de Comercial Duero (ficticia), 25 de febrero de 2026 |
| Composición | Directora financiera y asesor fiscal externo (ficticio) |
| Funciones | Mantener el mapa de riesgos fiscales, supervisar los controles, gestionar las incidencias fiscales e informar al consejo |
| Autonomía | El asesor externo no participa en la preparación de declaraciones; el comité puede pedir cualquier información |
| Compensación | Las decisiones sobre operaciones que prepara la directora financiera las valora el asesor externo |
| Recursos | Presupuesto de 12.000 € anuales para revisión externa |
| Información | Informe semestral al consejo e inmediato ante incidencias graves |
En la auditoría
Errores que suelen señalar los auditores
- No hay acuerdo escrito: el órgano «existe» porque lo dice el organigrama.
- El órgano lo forma solo quien prepara las declaraciones que debe vigilar.
- Sin presupuesto ni acceso a asesoramiento externo.
- Composición desactualizada tras la salida de alguno de sus miembros.
En Kimobox
Cómo se lleva este registro en Kimobox
- 1El nombramiento y la autoridad del órgano de compliance tributario quedan documentados.
- 2El acta se conserva como documento controlado, con sus versiones.
- 3Las comunicaciones del órgano al consejo quedan registradas en el sistema.
Preguntas frecuentes
Lo que nos preguntan antes de empezar
¿Puede ser una sola persona?
Sí, la norma admite un órgano unipersonal. Lo importante es que tenga autonomía y recursos; en una pyme suele combinarse una persona interna con un asesor externo que aporta independencia.
¿Puede coincidir con el órgano de compliance penal?
Sí. Muchas empresas atribuyen al mismo órgano el compliance penal (UNE 19601) y el tributario, con un acuerdo que detalle ambas funciones.
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Fuentes
De dónde sale cada dato
Referencias al texto oficial vigente. Si una norma se revisa, esta página se actualiza y la fecha de revisión lo refleja.
- Norma UNE 19602:2019 — Sistemas de gestión de compliance tributario. Requisitos con orientación para su uso UNE, Asociación Española de Normalización · Febrero de 2019