Models i registres · UNE 19602 · Apartat 8.2

Model de diligència deguda fiscal UNE 19602

La comprovació que un proveïdor, un soci o una operació no introdueix a l'empresa un risc tributari: factures sense substància, territoris opacs, preus fora de mercat.

En una frase

La diligència deguda fiscal avalua el risc tributari de socis de negoci, proveïdors, operacions i el personal més exposat —substància del proveïdor, residència fiscal, preus de mercat, coherència de la facturació— i deixa constància de les comprovacions i de la decisió; UNE 19602 la regula a l'apartat 8.2 i la desenvolupa al seu annex A.

Contingut revisat el 17 d'octubre de 2026

On ho demana la norma: UNE 19602 · Apartat 8.2 Es cita l'apartat d'UNE 19602:2019 quan està contrastat; en la resta, cada model remet al bloc corresponent de l'Acadèmia.
Tipus d'informació: Registre obligatori Procediment exigit a l'apartat 8.2; el registre n'és l'evidència
Qui l'emplena: Compres i administració L'òrgan de compliance tributari valida els casos amb senyals d'alerta
Quan: Abans de l'operació o de l'alta I periòdicament per als tercers recurrents de risc
Quant de temps es conserva: Com a mínim 6 anys UNE 19602 no fixa cap termini. La documentació comptable es conserva sis anys (art. 30 del Codi de comerç), l'Administració pot comprovar durant quatre anys (art. 66 LGT) i les bases negatives pendents, fins a deu (art. 66 bis).

Què demana la norma

El que exigeix UNE 19602 i el que deixa al teu criteri

UNE 19602 demana procediments de diligència deguda proporcionats al risc tributari, tant sobre els socis de negoci com sobre el personal amb més exposició. El seu annex A dona orientació sobre com aplicar-los.

És el mateix control que la due diligence de tercers d'ISO 37301 vist amb una lent fiscal: la pregunta no és només qui és el tercer, sinó si l'operació amb ell té substància, es factura correctament i tributa on ha de tributar.

Els senyals d'alerta típics són proveïdors sense mitjans per prestar el que facturen, pagaments a comptes en països diferents del de l'operació, preus molt allunyats del mercat o intermediaris sense una funció clara.

Llegeix-ho en context: Controls tributaris i canal de denúncies, a l'Acadèmia de UNE 19602

Estructura

Camps que ha de tenir el model

Tercer o operació i el seu import
Nivell de risc fiscal
Residència fiscal i si és un territori de baixa tributació
Substància: mitjans, activitat real, antiguitat
Situació tributària: certificat d'estar al corrent
Senyals d'alerta i com es van resoldre
Decisió, qui la pren i condicions

Exemple

Exemple: alta d'un transportista subcontractat

Empresa, persones i xifres inventades: l'exemple només mostra com queda un registre ben emplenat.

Camp	Contingut
Tercer	Transports Ribera (fictícia) · subcontracta de rutes · 180.000 € anuals previstos
Risc	Mitjà: sector amb casos de facturació sense mitjans reals
Residència	Espanya
Substància	Flota pròpia de 6 vehicles comprovada; 4 anys d'activitat
Situació tributària	Certificat d'estar al corrent amb Hisenda, vigent
Senyal d'alerta	Demana facturar a través d'una segona societat del mateix titular · rebutjat
Decisió	Aprovat pel comitè de compliance tributari, 2 d'abril de 2026; certificat cada 12 mesos

A l'auditoria

Errors que solen assenyalar els auditors

Es demana el certificat d'estar al corrent i no es comprova res més.
Senyals d'alerta detectats sense cap decisió documentada.
Només s'aplica als proveïdors; no a les operacions singulars ni al personal exposat.
La diligència es fa en l'alta i no es revisa mai.

A Kimobox

Com es porta aquest registre a Kimobox

1La diligència deguda de cada tercer rellevant es registra des del portal de proveïdors.
2El proveïdor puja el seu certificat i la plataforma en vigila la vigència: si caduca, deixa d'estar homologat.
3La diligència i els controls tributaris es documenten directament sobre el mapa de processos.

Preguntes freqüents

El que ens pregunten abans de començar

És el mateix que la due diligence d'ISO 37301?

Comparteixen mètode, no focus. ISO 37301 mira el risc de compliment en general —suborn, sancions, reputació—; la diligència fiscal se centra en la substància i la tributació de l'operació. Una fitxa de tercer amb tots dos blocs evita duplicar la feina.

Què és el personal exposat?

Qui pren o prepara decisions amb un efecte fiscal rellevant: administració, direcció financera, compres d'import alt. Per a ells, la diligència deguda inclou la seva selecció, la seva formació i l'absència de conflictes d'interès.

Porta els registres de UNE 19602 sense plantilles soltes

Et mostrem el mòdul funcionant amb dades semblants a les teves.

Demanar una demo

Continua explorant